Hämmentääkö metsätalouden verotus? Tässä vinkit termien sekamelskassa navigoimiseen!
Metsätalouden veroilmoituksen täyttäminen saattaa tuntua kammottavalta urakalta etenkin, jos on ensikertalainen. Siitä selviää mainiosti, kunhan jaksaa hiukan perehtyä termistöön.
Metsätalouden vähennys, metsävähennys, metsälahjavähennys, yrittäjävähennys. Poisto, menojäännös, menovaraus, alijäämähyvitys. Mitä nämä toisiaan muistuttavat sanahirviöt tarkoittavat, ja kuinka ihmeessä ensikertalainen ikinä voi saada metsätalouden veroilmoituksensa täydennettyä?
Verohallinnon Omavero-palvelu toimii näppärästi. Siellä metsäveroilmoitus täytetään ohjatusti, eli homma sujuu kohtuullisesti, kunhan malttaa perehtyä termeihin etukäteen tai viimeistään veroilmoitusta täyttäessään.
Perusteellista oppia termiviidakkoon löytyy esimerkiksi Hannu Jauhiaisen kokoamasta Metsäverokirjasta 2024. Tässä muutama kirjasta poimittu keskeinen termi, jotka ymmärtämällä pääsee jo hyvään alkuun.
Metsätalouden vähennys
Kaikki metsätalouden menot ovat vähennyskelpoisia verotuksessa. Metsänomistajan vastuulla on, että hän muistaa ilmoittaa ne. Verotuksessa voi vähentää esimerkiksi metsäalan ammatillisten kirjojen hankintakulut, matkakulut metsäpalstalle tai metsäaiheisiin koulutuksiin, metsätalouden turvavarusteiden hankintakulut ja vieraan työntekijän palkkaamisesta aiheutuneet kulut. Kaikista menoista on oltava kuitti, selvitys tai todistus.
Metsävähennys
Metsävähennystä ei pidä sotkea metsätalouden vähennykseen, vaikka molemmat alentavat verotusta. Metsävähennykseen ovat oikeutettuja ne, jotka ovat hankkineet metsäkiinteistön vastikkeellisesti vuoden 1992 jälkeen. Käytännössä metsätilalta voi saada pääomatuloja verovapaasti siihen asti, että 60 prosenttia kiinteistön hankintahinnasta on täyttynyt.
Metsälahjavähennys
Metsälahjavähennys on niitä varten, jotka ovat saaneet metsätilansa lahjana tai lahjanluonteisella kaupalla. Vähennyksen voi saada vuonna 2017 tai sen jälkeen tehdyistä lahjoituksista, mutta aivan kuka tahansa ei sitä saa, sillä metsätilan laskennallisen arvon on oltava vähintään 30 000 euroa tai tilalla on oltava vähintään 100 hehtaaria metsää. Metsälahjavähennyksen suuruutta voi arvioida Suomen metsäkeskuksen verkkosivuilta löytyvällä metsälahjavähennyslaskurilla.
Yrittäjävähennys
Yrittäjävähennys on siinä mielessä helppo vähennys, että metsäveroilmoitusta täyttävän ei tarvitse välittää siitä lainkaan! Verottaja vähentää metsätalouden tuloksesta automaattisesti 5 prosenttia ennen verojen määräämistä. Käytännössä yrittäjävähennys laskee metsätalouden pääomaveroprosentin 30 prosentista 28,5 prosenttiin tai, jos tuloja on yli 30 000 euroa, 34 prosentista 32,3 prosenttiin.
Poisto
Jos metsätalouden hankinta on poikkeuksellisen kallis, siitä ei voi tehdä verovähennystä, vaan tehdään vuosipoisto. Poistoiksi kirjataan esimerkiksi pitkäikäisten metsätalouskäytössä olevien koneiden ja laitteiden hankintakulut, metsäteiden teon ja kunnostusojituksen kustannukset sekä metsätalouden rakennusten rakentamiskustannukset. Poiston avulla hankintamenosta vähennetään vuosittain 6–25 prosenttia.
Menojäännös
Vuotuinen poisto lasketaan kulusta, joka investoinnista on edellisvuosien poistojen jälkeen vielä vähentämättä verotuksessa. Tämä kulu on nimeltään menojäännös.
Menovaraus
Menovaraus on aivan eri asia kuin menojäännös! Menovarauksen voi tehdä sellaisina vuosina, kun metsätaloudesta on saatu tuloja. Menovarauksen suuruus on enintään 15 prosenttia metsätalouden pääomatuloista. Koska useimmat saavat puukauppatuloja harvakseltaan mutta metsätalouden menoja kertyy vuosittain, menovarausta on mahdollista käyttää tulevien vuosien menojen kattamiseen.
Alijäämähyvitys
Menovarauksen tekeminen ei kuitenkaan ole välttämätöntä, sillä kulut saa yleensä vähennettyä myös alijäämähyvityksen kautta. Jos metsätalouden pääomatuloihin kohdistuvia menoja on jonain vuonna enemmän kuin tuloja, alijäämä vähennetään alijäämähyvityksenä verovelvollisen ansiotuloista. Alijäämähyvityksen enimmäismäärä riippuu siitä, onko metsänomistajalla puolisoa tai lapsia.
Metsäverokirja 2024
Metsäverokirja 2024 on oiva apu metsätalouden veroilmoitusta laativalle ja metsäverotuksen kanssa työssään tekemisissä olevalle ammattilaiselle. Se auttaa ketä tahansa pääsemään selvyyteen metsäverotuksen koukeroista. Kirja sisältää ajankohtaisen tiedon taksoista ja korvausten ja vähennysten enimmäismääristä. Kirjan lopusta löytyvät valmiit pohjat, joita lukija voi hyödyntää omassa metsätalouden kirjanpidossaan.
Metsäverokirjan 2024 löydät Metsäkaupasta joko painettuna tai e-kirjana.
Teksti: Heli Virtanen, Tapio